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2023考研大綱:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試433《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

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第一部分 考試說明
 
一、考試目的
 
《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力,具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用,注重考查考生應(yīng)用稅收學(xué)基本原理與方法分析現(xiàn)實(shí)稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。
 
二、考試范圍
 
(一)稅收學(xué)原理
 
(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
 
(三)中國(guó)稅收征管制度
 
三、考試基本要求
 
本考試旨測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。測(cè)試體現(xiàn)在三個(gè)層次,基本要求分別為:
 
(一)熟悉記憶
 
對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
 
(二)分析判斷
 
用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題。
 
(二)綜合運(yùn)用
 
運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問題。
 
四、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
 
(一)答卷方式
 
答卷方式:閉卷,筆試
 
(二)答題時(shí)間
 
答題時(shí)間:180分鐘
 
(三)滿分
 
滿分:150分
 
(四)各部分內(nèi)容考查比例
 
稅收學(xué)原理考核的比例為30%,分值為45分;
 
中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為60%,分值為90分;
 
中國(guó)稅收征管制度考核的比例為10%,分值為15分。
 
(五)題型及分值
 
名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計(jì)算題、材料分析題、論述題共計(jì)五個(gè)題型。
 
1.名詞解釋(2小題,每小題5分,共10分)
 
2.簡(jiǎn)答題(4小題,每小題10分,共40分)
 
3.計(jì)算題(2小題,每小題15分,共30分)
 
4.材料分析題(2小題,每小題15分,共30分)
 
5.論述題(2小題,每小題20分,共40分)
 
 
1.劉穎、何輝主編,黃春元副主編,《中國(guó)稅制》(第四版,2022年9月印刷出版), 電子工業(yè)出版社。
 
2.王瑋編著,《稅收學(xué)原理》(第4版,出版時(shí)間:2020-11-01),清華大學(xué)出版社。
 
3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。
 
六、需說明的問題
 
考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。
 
第二部分 考試內(nèi)容
 
一、稅收學(xué)原理
 
1.稅收概論(熟悉記憶程度)
 
2.稅收活動(dòng)主體及其約束規(guī)則(熟悉記憶程度)
 
3.稅收原則(分析判斷程度)
 
4.稅收負(fù)擔(dān)的分配及其局部調(diào)整(分析判斷程度)
 
5.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿(熟悉記憶程度)
 
6.稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)(綜合運(yùn)用程度)
 
7.商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅及其他稅(熟悉記憶程度)
 
8.最優(yōu)稅收(分析判斷程度)
 
9.稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(分析判斷程度)
 
10.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(分析判斷程度)
 
11.稅制要素及稅收分類(熟悉記憶程度)
 
12.中央與地方的稅收關(guān)系(分析判斷程度)
 
13.國(guó)際稅收(熟悉記憶程度)
 
二、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)
 
1.各稅種基本政策規(guī)定(分析判斷程度)
 
2.重要稅收政策解讀(綜合運(yùn)用程度)
 
3.稅制改革(綜合運(yùn)用程度)
 
三、中國(guó)稅收征管制度
 
1.稅收征管制度(分析判斷程度)
 
2.納稅服務(wù)(分析判斷程度)
 
第三部分 題型示例
 
一、名詞解釋
 
稅收抵免
 
稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出,按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。常見的稅收抵免一般有兩類,投資抵免和國(guó)外稅收抵免。
 
二、簡(jiǎn)答題
 
請(qǐng)說明稅率的分類及在我國(guó)稅制中的應(yīng)用。
 
答題思路:
 
(1)稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三類;
 
(2)各類稅率名詞解釋;
 
(3)我國(guó)稅率分為比例稅率(含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別)、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率;
 
(4)舉例說明幾個(gè)稅種的稅率應(yīng)用。
 
三、計(jì)算題
 
(考試時(shí)不得把具有存儲(chǔ)、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場(chǎng),否則視為考試作弊)
 
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年7月增值稅留抵稅額2萬(wàn)元,8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
 
(1)從一般納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)箱包的面料一批,取得增值稅專用發(fā)票,不
 
含稅金額30萬(wàn)元;支付某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額2萬(wàn)元;支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)咨詢費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額6萬(wàn)元。
 
(2)銷售5000只A箱包,取得含稅銷售額67.8萬(wàn)元;將500只A箱包贈(zèng)送給客戶用于市場(chǎng)推廣。
 
(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告,收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬(wàn)元該圍墻建于“營(yíng)改增”之前,甲公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
 
假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求,要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題。
 
(1)該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
 
(2)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額;
 
(3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
 
答題給分點(diǎn):
 
(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬(wàn)元)
 
能列式寫正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到4分,若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。
 
(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬(wàn)元)
 
能夠?qū)懻_價(jià)稅分離換算可得2分;能體現(xiàn)視同銷售計(jì)算可得2分;列式且結(jié)果正確則本小問合計(jì)得5分。
 
(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬(wàn)元)
 
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬(wàn)元)
 
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得3分;計(jì)算結(jié)果正確本小問合計(jì)得5分。
 
四、材料分析題
 
2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出:“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”
 
要求:結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理,請(qǐng)分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者,以及增值稅稅率下調(diào)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響?
 
答題思路:
 
(1)增值稅價(jià)外征收等原理
 
(2)增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
 
(3)增值稅稅率下調(diào)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
 
五、論述題
 
論述我國(guó)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。
 
答題思路:
 
(1)增值稅抵扣政策
 
(2)消費(fèi)稅的稅額抵扣政策
 
(3)二者差異

原文標(biāo)題:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2023年碩士研究生招生考試初試自命題科目大綱(陸續(xù)更新中)

原文鏈接:https://yjs.cueb.edu.cn/zsks/zsdt/134924.htm


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責(zé)任編輯:劉艷欣
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