企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式
企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式，是指企業(yè)如何管理其金融資產以產生現(xiàn)金流量。業(yè)務模式?jīng)Q定企業(yè)所管理金融資產現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產還是兩者兼有。
1.以收取合同現(xiàn)金流量為目標的業(yè)務模式。
在以收取合同現(xiàn)金流量為目標的業(yè)務模式下，企業(yè)管理金融資產旨在通過在金融資產存續(xù)期內收取合同付款來實現(xiàn)現(xiàn)金流量，而不是通過持有并出售金融資產產生整體回報。
(2)如果企業(yè)在金融資產到期日前出售金融資產，即使與信用風險管理活動無關，在出售只是偶然發(fā)生(即使價值重大)，或者單獨及匯總而言出售的價值非常小(即使頻繁發(fā)生)的情況下，金融資產的業(yè)務模式仍然可能是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。
如果出售發(fā)生在金融資產臨近到期時，且出售所得接近待收取的剩余合同現(xiàn)金流量，金融資產的業(yè)務模式仍然可能是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。
2.以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產為目標的業(yè)務模式。
在以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產為目標的業(yè)務模式下，企業(yè)的關鍵管理人員認為收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產對于實現(xiàn)其管理目標而言都是不可或缺的。相對于以收取合同現(xiàn)金流量為目標的業(yè)務模式，此業(yè)務模式涉及的出售通常頻率更高、金額更大。
3.其他業(yè)務模式。
如果企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式不是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，也不是以收取合同現(xiàn)金流量和出售金融資產為目標，則該企業(yè)管理金融資產的業(yè)務模式是其他業(yè)務模式。在這種情況下，企業(yè)管理金融資產的目標是通過出售金融資產以實現(xiàn)現(xiàn)金流量。即使企業(yè)在持有金融資產的過程中會收取合同現(xiàn)金流量，因為收取合同現(xiàn)金流量對實現(xiàn)該業(yè)務模式目標來說只是附帶性質的活動。
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