廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷
考試年度：2019年 考試科目代碼及名稱：F528—中國稅制
適用專業：025300稅務碩士
［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！］
一、問答題（5題，每題10分，共50分）
1.簡述我國開征土地增值稅的作用
2.簡述我國印花稅的征稅范圍
3.簡述納稅人、扣繳義務人與負稅人三者聯系與區別
4.簡述比例稅率的主要類別
5.簡述財產稅制的作用
二、計算題（3題，每題10分，共30分）
1.某機械廠（增值稅一般納稅人）2018年 8月份發生以下業務：
（1）外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規定可以抵扣進項稅；
（2）外購鋼材支付不含稅運費5.5萬元，取得增值稅專用發票，注明稅款0.55萬；
（3）從商業小規模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發票；
（4） 采用托收承付方式銷售車床不含稅價45萬元，貨已發出，并辦妥托收手續；
（5） 采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。
請計算該機械廠8月份應納的增值稅。
2.某企業為居民企業，2018年經營業務如下：
（1）取得銷售收入2200萬元。
（2）銷售成本1000萬元。
（3）發生銷售費用 550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。
（5）營業外收入60萬元，營業外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。
請計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅。
?原文標題：廣東財經大學2019年研究生招生復試自命題試題庫
原文鏈接：http://yzb.gdufe.edu.cn/2020/0117/c4693a117254/page.htm
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